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觸發(fā)退市申請聽證,*ST中程指摘審計機構(gòu)未盡其力、推卸責任|界面新聞 · 證券

記者|趙陽戈

2024年年報披露后,*ST中程(300208.SZ)收到了來自深交所的《終止上市事先告知書》,原因在于公司2024年度財務(wù)會計報告被出具了保留意見的審計報告,以及內(nèi)部控制被出具了否定意見的審計報告。

值得注意的是,*ST中程對審計得出的結(jié)論并不認可,甚至指摘對方辦事不力、推卸責任。如今公司已在申請聽證的路上。

來源:公告

光伏項目上,審計在推卸責任?

根據(jù)《終止上市事先告知書》內(nèi)容,*ST中程曾因2023年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值,被實施退市風險警示。一年后的2025年4月30日,*ST中程2024年度財務(wù)會計報告被出具了保留意見的審計報告,內(nèi)部控制被出具了否定意見的審計報告。如此表現(xiàn)自是觸發(fā)了終止上市的相關(guān)規(guī)則。

*ST中程與審計機構(gòu)的爭議的焦點之一在于菲律賓光伏項目。

*ST中程201611承接菲律賓風光一體化EPC項目,2017年開始建設(shè),至今近8年,截至2024年12月31日,項目仍未交付并網(wǎng)。2025年4月15日,*ST中程向業(yè)主方移交菲律賓光伏項目并簽署《風電(132兆瓦)-光伏(100兆瓦)風光一體項目之結(jié)算協(xié)議》和《質(zhì)押協(xié)議》,結(jié)算金額為2.12億美元(按去年底匯率折算人民幣15.25億元)。業(yè)主方以菲律賓光伏項目未來產(chǎn)生的收益在25年內(nèi)向*ST中程支付結(jié)算款。同時,業(yè)主方有將名下資產(chǎn)質(zhì)押給到*ST中程。

對此,審計機構(gòu)和信事務(wù)所持“保留意見”,和公司各執(zhí)一詞。

和信事務(wù)所稱:我們了解青島中程管理層關(guān)于菲律賓光伏項目減值測試方法,檢查了菲律賓光伏項目期后簽署的補充協(xié)議等程序,但由于菲律賓光伏項目尚未達到商業(yè)運營條件,菲律賓光伏項目業(yè)主方在25年內(nèi)進行回款周期較長,未來現(xiàn)金流預(yù)測存在較多的不確定性,我們未能就其未來能夠收取光伏項目合同對價4.46億獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),也無法確定是否有必要對相關(guān)財務(wù)報表項目及披露作出調(diào)整。

*ST中程認為:已與業(yè)主方簽署一系列重要條款,且資產(chǎn)評估機構(gòu)青島德銘資產(chǎn)評估有限公司提供了按收益現(xiàn)值法和重置成本法的兩種可回收金額測算方法的情況,公司認為審計意見并不恰當,實際是其沒有發(fā)揮自身和其他專業(yè)機構(gòu)的力量對該關(guān)鍵審計事項履行深入的、充分的審計程序,更是會計師事務(wù)所推卸責任的表現(xiàn)。

“菲律賓光伏項目,業(yè)主已經(jīng)完成了驗收,現(xiàn)在也在發(fā)電測試,只是孤網(wǎng)運行,還沒有進入商業(yè)運行”, 某接近*ST中程人士表示,目前菲律賓國家電網(wǎng)也已經(jīng)對業(yè)主的項目進行了驗收,現(xiàn)在正處于測試階段,比如測試發(fā)電對區(qū)域電網(wǎng)的負荷沖擊等,“據(jù)我所知菲律賓是個缺電的國家,上網(wǎng)電價比國內(nèi)還高一些”。

在專項說明中,*ST中程還提到了整改事宜,即“承包方應(yīng)于2025年12月31日前完成整改清單中列明缺陷的整改工作。保修期為兩(2)年”。 就此,前述接近*ST中程人士表示,一般項目驗收后都會有消除缺陷的正常流程,并不影響驗收。

來源:同花順

子公司失控系相關(guān)方違約,非內(nèi)控問題?

*ST中程與審計機構(gòu)爭議的焦點之二在于海外子公司的失控。

據(jù)悉,*ST中程印尼子公司BMU選舉新任董事時,ATKP公司(2015年*ST中程收購了其持有的BMU公司31%股權(quán)受益權(quán))未按照受益權(quán)收購協(xié)議的約定與*ST中程保持一致投票意見,BMU公司新任董事變更為小股東提名的董事,導(dǎo)致*ST中程對BMU失去控制。

和信事務(wù)所稱:*ST中程未能有效執(zhí)行投資管理的相關(guān)內(nèi)控制度,造成不能有效管控投資活動及投后管理,股權(quán)投資管理的內(nèi)部控制執(zhí)行存在重大缺陷。

*ST中程則認為:BMU公司2024年度不再納入合并財務(wù)報表范圍事宜,是ATKP公司單方面商業(yè)合同違約行為。公司自2024年5月以來,持續(xù)與ATKP進行溝通及談判,并采取措施敦促ATKP嚴格遵守與公司簽署的投資協(xié)議。2025年2月6日ATKP來函表示將在下一次選舉BMU董事的股東大會上,同意公司提出的董事人選;為全面細致的了解BMU在失控期間的經(jīng)營管理情況,公司根據(jù)BMU章程的規(guī)定也要求BMU董事召開BMU股東大會,向股東匯報BMU公司2024年度的經(jīng)營情況。

公司失去對BMU公司的控制是事實,但公司自己發(fā)現(xiàn)了這一問題并已按照當?shù)胤煞ㄒ?guī)要求、當?shù)匦袠I(yè)慣例以及公司內(nèi)部控制的規(guī)定采取積極措施解決這一問題也是事實,且這一事實已按內(nèi)部控制和監(jiān)管要求進行了公開披露,未對財務(wù)報告和信息披露產(chǎn)生不良影響”,*ST中程方面表示,“不能因為ATKP公司單方面商業(yè)合同違約行為,就對公司的內(nèi)部控制出具否定意見

“4月9日已召開股東大會,主要是了解失控期間BMU公司的經(jīng)營,以及接受警察局調(diào)查等情況?!?ST中程有關(guān)人士稱,公司在摸清楚情況之后,才做下一步?jīng)Q斷。

界面新聞致電和信事務(wù)所,欲進一步了解審計的細節(jié),但其工作人員并未作更多透露。

根據(jù)最新披露,*ST中程已在規(guī)定的時間里,向深交所提交聽證申請。

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